صنفت مجموعة المناصرة “شبكة العدالة الضريبية” جزر فيرجن البريطانية، تليها جزر كايمان وبرمودا على أنها “الأكثر تواطؤًا” في مساعدة الشركات على دفع ضريبة دخل الشركات بشكل أقل.
المسافر1116 | ه+ | صور جيتي
تعد أقاليم ما وراء البحار البريطانية أكبر عوامل التمكين في العالم للانتهاكات الضريبية للشركات، وفقًا لتصنيف أجرته مجموعة “شبكة العدالة الضريبية” المعنية بالدفاع عن الضرائب.
تعد جزر فيرجن البريطانية هي المنطقة “الأكثر تواطؤًا” في مساعدة الشركات متعددة الجنسيات على دفع ضريبة دخل الشركات، تليها جزر كايمان وبرمودا، وفقًا لآخر تحديث لشبكة TJN. مؤشر الملاذ الضريبي للشركات في وقت سابق من هذا الشهر.
وقال متحدث باسم TJN لـ CNBC: “إن المملكة المتحدة وشبكتها من الملاذات الضريبية البريطانية، والتي يشار إليها غالبًا باسم” الإمبراطورية الثانية “للملكة المتحدة، مسؤولة الآن عن ثلث (33٪) من جميع مخاطر الانتهاك الضريبي للشركات التي يقاسها المؤشر”. .
واحتلت سويسرا المرتبة الرابعة، تليها سنغافورة وهونج كونج وهولندا. المرتبة الثامنة في القائمة هي تبعية الحكم الذاتي للمملكة المتحدة، جيرسي، في حين جاءت المملكة المتحدة نفسها في المرتبة 18.
تقدر TJN أن المملكة المتحدة وملاذاتها الضريبية البريطانية تكلف الدول الأخرى تكاليف تقديرية 84 مليار دولار ضرائب على الشركات سنويا.
وفي معرض دفاعهم عن أنفسهم ضد الاتهامات التي وجهتها مجموعة المناصرة، قال متحدثون باسم بعض الحكومات إنهم ملتزمون تمامًا بالمعايير الضريبية الدولية التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
صرح مكتب الخارجية والكومنولث والتنمية التابع للحكومة البريطانية لشبكة CNBC بأن المملكة المتحدة ملتزمة معيار الإبلاغ المشترك تمت الموافقة عليه من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2014.
تم تصميم المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) لزيادة الشفافية بشأن المسائل الضريبية على نطاق عالمي والسماح للسلطات الضريبية بالكشف عن الدخل والأصول التي يحتفظ بها دافعو الضرائب في الخارج.
وقالت وزارة الخارجية الأمريكية لـ CNBC إن لديها أكثر من 100 دولة تشارك معلومات CRS معها، مع الإبلاغ عن أكثر من 9.2 مليون حساب في المجموع، اعتبارًا من نهاية عام 2022.
وأضافت الوكالة أن الأقاليم التابعة للتاج وأقاليم ما وراء البحار هي ولايات قضائية منفصلة مع حكوماتها المنتخبة ديمقراطيًا والمسؤولة عن شؤونها المالية.
متحدث باسم جزر فيرجن البريطانية المالية، التي تصف نفسها بأنها “صوت صناعة الخدمات المالية في جزر فيرجن البريطانية”، قالت لشبكة CNBC إن الإقليم يلتزم بالمعايير العالمية، ويشارك في مبادرات الشفافية الضريبية العالمية في إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ويتعاون بشكل كامل مع حكومة المملكة المتحدة ووكالات إنفاذ القانون في تبادل المعلومات “ذات الصلة”.
ولم تستجب إدارات الضرائب الحكومية في جزر كايمان وبرمودا لاستفسارات CNBC.
واستنادًا إلى معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتحديد وعزل البلدان التي تمكن الشركات المتعددة الجنسيات من إساءة استخدام الضرائب، تم تصنيف جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا حاليًا على أنها “ليست ضارة“.
TJN، التي تجد معايير مثل CRS باعتبارها غير كافية للتعامل معها التهرب الضريبي و احتيالوقد أيد الجهود التي تبذلها الأمم المتحدة لتولي تنظيم السياسة الضريبية الدولية.
وفي أغسطس/آب، كشفت الأمم المتحدة عن مخطط لوضع اتفاق ضريبي عالمي للتعاون الضريبي الدولي الشامل والفعال.
وتشمل الالتزامات الواسعة في المبادئ التوجيهية فرض ضرائب عادلة على الشركات المتعددة الجنسيات، ومعالجة التهرب الضريبي وتجنبه من قبل الأفراد ذوي الثروات الكبيرة، والوقاية الفعالة من المنازعات الضريبية وحلها.
ما مجموعه 110 دولة عضو في الأمم المتحدة صوتت لصالح من الشروط المرجعية لمعاهدة جديدة، مع امتناع 44 دولة عن التصويت وتصويت ثماني دول فقط ضدها، بما في ذلك المملكة المتحدة.
بطن TJN واتهمت المملكة المتحدة بازدواجية المعايير كما رلقد عززت البلاد دفاعاتها ضد التهرب الضريبي العالمي للشركات في السنوات القليلة الماضية، بينما صوتوا ضد معاهدة الأمم المتحدة.
الدول الأخرى التي عارضت مبادرة الأمم المتحدة هي الولايات المتحدة وأستراليا وكندا وإسرائيل واليابان ونيوزيلندا وكوريا الجنوبية.
بحسب TJN, العالم من المرجح أن يخسر 4.8 تريليون دولار للملاذات الضريبية على مدى السنوات العشر المقبلة إذا ظلت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية هي الجهة المنظمة للضرائب العالمية في العالم. وقال المتحدث باسم TJN إن اتفاقية الأمم المتحدة الضريبية هي أفضل فرصة في العالم لتجنب هذه الخسارة.
وتعمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حالياً على دفع سياستها الخاصة الرامية إلى معالجة التهرب الضريبي بشكل أفضل – أ الحد الأدنى العالمي للضريبة الصفقة التي من شأنها أن تفرض حدًا أدنى لسعر الفائدة الفعلي يبلغ 15% على الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات.
منهجية TJN – والمقاومة
ولتحديد تصنيفاتها، قامت TJN بتقييم قوانين الضرائب في الدولة بناءً على 18 مؤشرًا، بما في ذلك الحد الأدنى لمعدل الضريبة على الشركات والإعفاءات الضريبية ومدى عدوانية المعاهدات الضريبية للدولة تجاه الدول الأخرى.
وهذا هو “نقاط الملاذ الآمن” للدولة، والمقصود منه هو تقييم مدى “مساحة المناورة” المتاحة لانتهاكات الضرائب على الشركات. وحصلت جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا على أسوأ الدرجات في جميع المؤشرات الثمانية عشر.
ثم قامت TJN بقياس مقدار النشاط المالي الذي تقوم به الشركات متعددة الجنسيات التي تدخل البلاد وتخرج منها.
وقال المتحدث باسم TJN: “هذا يعني أن المؤشر يصنف الملاذات الضريبية للشركات حسب مدى ضررها على الدول الأخرى من الناحية العملية، وليس فقط من الناحية النظرية”.
تم الاستشهاد بمؤشر الملاذ الضريبي للشركات من قبل البرلمان الأوروبي و المفوضية الأوروبية، إلى جانب المنظمات الدولية مثل مجلس حقوق الإنسان التابع للأمم المتحدة و أوكسفام.
ومع ذلك، فإن خبراء الضرائب مثل نيلز جوهانسون، مدير مركز جامعة أكسفورد لضرائب الأعمال، لا يتفقون مع الرأي القائل بأن المؤشر هو مقياس دقيق للتهرب الضريبي.
وقال جوهانسون لـ CNBC إنه على الرغم من أن بحث TJN موثوق به لتحديد الدول التي تطبق الإجراءات القانونية ضد التهرب الضريبي الدولي، إلا أنه يشك في مصداقية المؤشر في قياس مقدار التهرب الضريبي الذي تسهله الولاية القضائية.
“المقياس الأكثر أهمية هو المكان الذي يتم فيه تحويل الأرباح [multinational corporations] تم حجزها. إن أفضل الدراسات الأكاديمية التي تركز على هذا التركيز تشير إلى أهمية برمودا ومنطقة البحر الكاريبي، لكنها تقدر أن أيرلندا، على سبيل المثال، تحصل على أرباح متغيرة أكثر من تلك الثلاث معًا”.
وفي الوقت نفسه، يعترض ليوبولدو بارادا، الأستاذ المشارك في قانون الضرائب والمدير المشارك في مركز قانون الأعمال والممارسة في جامعة ليدز، على إدراج وتأطير مؤشرات درجات الملاذ الخاصة بـ TJN مثل أدنى ضريبة دخل متاحة على الشركات.
“تستخدم جميع البلدان أدوات مختلفة للتنافس على جذب الاستثمار. فبعضها لديه بنية تحتية، والبعض الآخر لديه تكنولوجيا أفضل أو عمالة رخيصة… وتميل البلدان التي تتمتع بمزايا تنافسية أقل في بعض هذه المجالات إلى تقديم خيارات أخرى، بما في ذلك معدلات ضريبة الدخل المنخفضة للغاية على الشركات. وقال بارادا: “وجوانب أخرى من النظام الضريبي”.
“لا يقتصر الأمر على أن معدل ضريبة الدخل على الشركات منخفض للغاية في بلد ما فحسب، بل يتعين علينا أن نعتبر تلقائيًا أن هذا البلد مفتوح للتهرب الضريبي… فهذا البلد ببساطة على استعداد لسداد هذه المقايضة”.
